ещё
свернуть
Свежий номер

Что нового

Новости бухгалтерского учета

22 января

Конституционный суд обязал всех работодателей проиндексировать зарплату: алгоритм действий на примере программы БухСофт.

Работодатели сами определяют порядок повышения зарплаты. Если порядка нет – это нарушение. Издайте отдельное положение о повышении или пропишите порядок повышения в другом локальном акте — положении об оплате труда, приказе руководителя. В программе БухСофт вы можете скачать образцы локальных документов в несколько кликов. Программа автоматически подготовит локальный документ и пропишет в нем сумму ежемесячной выплаты.

Рис 1. Положение об оплате труда

 Правила вы вправе также записать в коллективном договоре, если у компании есть подобный документ.

Сроки индексации

Сроки устанавливаются в коллективном договоре с работником. Обычно это 1 февраля, так как к этому времени Росстат объявляет официальную инфляцию за прошлый год. Но это может быть и другой день. Например, 1 января или 1 апреля. Обратите внимание, что повышение идет на год. То есть это будет 1 апреля, то следующее повышение произойдет 1 апреля следующего года. Если повышение с 1 февраля, то выплаты за февраль работники должны получить уже в увеличенном размере. И получать такую зарплату они будут до 1 февраля следующего года, когда произойдет очередной рост. В программу БухСофт уже добавлен трудовой договор по одобренному чиновниками образцу. Скачать его можно прямо из программы.

Рис. 2 Трудовой Договор в программе БухСофт

Кто попадает под риск зарплатной комиссии.

Только за прошлый год ФНС доначислила компаниям свыше 100 млрд руб. НДФЛ и взносов. Это втрое больше, чем за предыдущий период. Уже известно, что на 2020 год план у контролеров еще выше. Под подозрение попадают все. Даже внешне благополучные налогоплательщики оказались в группе риска. Причина – в новых способах проверок. Инспекторы теперь видят в своей программе разницу между фактической среднемесячной зарплатой в компании и среднеотраслевой по данным Росстата. Чтобы избежать проблем бухгалтеру необходима подстраховка. Программа БухСофт  анализирует данные по расчетам с сотрудниками автоматически (см. рис. 3). В момент начисления зарплаты бухгалтер видит, насколько суммы соответствуют отраслевым и региональным значениям. Если выявлен риск проверки ФНС – понятный протокол укажет, что необходимо исправит (см. рис. 4).

Рис. 3 Анализ рисков

Рис. 4 Протокол проверки риска Зарплатной комиссии

Частые вопросы и ответы на них

В январе в онлайн-чат программы БухСофт пришло много вопросов про индексацию зарплаты работникам. Мы собрали наиболее распространенные вопросы и ответы на них. Кстати! Эксперты программы БухСофт помогают Клиентам в день обращения.

Обязано ли микропредприятие утверждать положение об индексации? Микропредприятие может не утверждать положение, если заключает с работниками типовые трудовые договоры (ст. 309.2 ТК и постановление Правительства от 27.08.2016 № 858). Тогда порядок пропишите в пункте 15 контракта.

Можно ли повышать оклад раз в пять лет?

Это рискованно. Безопаснее индексировать не реже одного раза в год — вместе с ростом потребительских цен.

Накажут ли фирму, которая ежегодно повышает выплаты, а порядок не утвердила?

 Трудинспекторы потребуют устранить нарушение или сразу оштрафуют за то, что фирма не утвердила порядок (решение Пермского краевого суда от 03.05.2017 № 7-764-2017(21-485/2017)). Отменить штрафы удается, если трудинспекторы плохо изучили документы фирмы (постановление Верховного суда от 17.05.2017 № 46-АД17-24).

Нужно ли за два месяца информировать работников о предстоящей индексации?

Нет, не нужно. За два месяца вы обязаны сообщать работникам о новых условиях трудового договора, связанных с изменением организационных или технологических условий труда (ст. 74 ТК). А индексация к подобным изменениям не относится.

 

на правах рекламы

22 января

Что учесть при расчете выплат сотрудникам в високосном году

Скачать таблицу изменений в трудовом законодательстве в 2020 году

Когда ждать трудовую инспекцию: список оснований для ревизии

Зарплата за февраль. У тех, кто работает пять дней в неделю, в феврале 19 рабочих дней. Это на один день меньше, чем в прошлом году, хотя он не был високосным. Значит, у сотрудников на окладе стоимость рабочего дня в феврале не снизится.

Расчет сверхурочных. Для оплаты определяют стоимость рабочего часа. У сотрудников на окладе час окажется дешевле по сравнению с прошлым годом, если в расчетах вы используете среднемесячное количество рабочих часов. Ведь в 2020 году — 1979 часов, а 2019-м их было 1970.

Что учесть при работе с сотрудниками в 2020 году

Пособия. Високосный год не повлияет на выплаты, если декрет или отпуск по уходу за ребенком начнется в 2020 году. Если это произойдет в 2021-м, то високосный год попадет в расчетный период. Тогда зарплату за 2019–2020 годы делите на 731 день (ч. 3.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Для пособия по болезни заработок за расчетный период всегда делите на 730 дней (ч. 3 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Что изменится в пособиях с 2020 года

Отпускные. По общему правилу число календарных дней в расчетном периоде не влияет на выплаты. Доход за 12 месяцев перед тем, когда работник отправится в отпуск, всегда делят на 12, а затем — на 29,3.

22 января

Компании и ИП освободят от уплаты восьми налогов

Законопроект об освобождении от уплаты налоговСкачать бесплатно

Как изменится работа компаний в течение 2020 года

Какие налоги отменят

Законопроект предполагает отмену с 1 января 2021 года следующих восьми федеральных налогов:

  • НДС;
  • акцизов;
  • НДФЛ;
  • налога на прибыль организаций;
  • НДПИ;
  • водного налога;
  • госпошлины;
  • сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Какие изменения по налогам уже вступили в силу с начала 2020 года, читайте в статье "155 изменений в работе с 2020 года".

Кого освободят от уплаты налогов

Воспользоваться освобождением от уплаты налогов смогут российские организации и предприниматели дальневосточного региона. В части, освобождение затронет компании и ИП, зарегистрированные на территории:

  • Республики Саха (Якутия);
  • Бурятии;
  • Приморского края;
  • Хабаровского края;
  • Забайкальского края;
  • Амурской области;
  • Камчатской области;
  • Магаданской области;
  • Сахалинской области;
  • Еврейской автономной области;
  • Чукотского автономного округа.

По мнению разработчиков законопроекта, освобождение от восьми налогов благотворно скажется на уровне жизни жителей Дальневосточного федерального округа и ненамного снизит объем федерального бюджета в виде выпадающих доходов.

22 января

"Учет. Налоги. Право" дарит подарки на каждый день

Два дня дарим подарки за подписку на газету "Учет. Налоги. Право". Большинством голосов наша редакция постановила: дарить будем то, что в хозяйстве непременно пригодится.

Сегодня за подписку на «Учет. Налоги. Право" Вы получите в подарок набор кастрюль Mayer & Bosh. С ним вы сможете воплотить в жизнь свои самые смелые кулинарные идеи.

Подарок гарантированный, то есть получит его каждый подписчик. Но счет оплатить нужно до 23 января. Потому что, кроме подарка, счет включает 90 дней бесплатной подписки. То есть вы сможете читать газету 9 месяцев, заплатив только за полгода.

Подписаться и получить подарок

Так как вы не только умелая хозяюшка, но и опытный профессионал, спешим напомнить и о других подарках, которые вы получите от газеты «Учет. Налоги. Право»:

  • доступ к нормативно-правовой базе,
  • библиотеку образцов и бланков,
  • 14 электронных сервисов. Среди них Составитель учетной политики, Гид по отчетности 6-НДФЛ, Калькуляторы по безопасным вычетам НДС и расчету налоговой нагрузки, Путеводители по пособиям, онлайн-кассам, Справочник по упрощенке.
  • книги, которых нет в свободном доступе – их пишут лучшие эксперты специально для наших читателей.

Скачать счет на подписку

22 января

Уголовные дела будут закрывать чаще

Главные изменения в налоговом законодательстве в 2020 году

Уловки налоговиков, которые они используют против компаний

Сейчас в законодательстве есть противоречие, когда обвиняемый вправе возместить ущерб и избежать уголовки. Одна норма говорит, что преследование прекратят, если внести деньги до суда (ст. 28.1 УПК). Другая без ограничений освобождает от наказания, лишь бы «физик» полностью уплатил недоимку, пени и штраф (ст. 76.1 УК). Верховный суд разработал поправки в статью 28.1 УПК, которые должны устранить противоречие.

Граждане смогут добровольно возместить ущерб на любой стадии спора вплоть до того, как суд удалился в совещательную комнату. Тогда они не будут бояться доводить дело до суда и защищать свои права. Новые правила позволят урегулировать конфликт, когда «физик» не успел вовремя внести суммы. Например, если упустил момент и прокуратура передала дело в суд.

Важно: суд разрешил не платить налоги по уважительной причине

Юристы считают, что обвиняемым безопаснее гасить недоимку до судебных споров, поправки в кодекс еще не вступили в силу. Иначе рискуете потерять деньги. Например, «физик» возместит ущерб, но суд может посчитать, что он пропустил срок. Тогда от уголовной ответственности такая мера уже не освободит.

22 января

Уведомление о выборе способа уплаты НДФЛ разрешили подать позже

Уведомление о выборе налогового органа по уплате НДФЛСкачать образец заполнения

ФНС: доходы, с которых сейчас надо отдать НДФЛ

С 2020 года компаниям с обособленными подразделениями проще отчитываться и платить НДФЛ. Делать это можно через одну обособку за все филиалы, которые находятся в одном муниципалитете (п. 7 ст. 226 НК). О своем выборе надо сообщить налоговикам.

Согласно кодексу, уведомление надо направить не позднее 1 января. С учетом новогодних праздников в этом году дедлайн переносится на 9 января. Новые правила действуют с 2020 года. Получается, чтобы определиться и сообщить контролерам, у компаний был всего один рабочий день и многие просто не успели этого сделать. ФНС пошла им навстречу — инспекторы будут принимать документы до конца января. Форму уведомления служба утвердила приказом от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622@.

Что изменилось по НДФЛ в 2020 году

Выбрать инспекцию, куда будете платить налог, нужно заранее, несмотря на то, что срок для подачи уведомления продлили. Ведь перечислять налог по новым правилам надо уже с начала года.

На задолженность, которая возникла до 1 января 2020 года, изменения не распространяются, поэтому такую недоимку нужно оплачивать по-старому (письмо ФНС от 25.12.2019 № БС-4-11/26740@).

21 января

Кому необходимы оцифрованные счета-фактуры в 2020 году

Главные изменения в налоговом законодательстве в 2020 году

Как инспекторы ищут нарушения на проверках

Участвовать в системе прослеживаемости обяжут всех, кто хочет продавать продукцию из контрольного списка. Его пока не утвердили. Сейчас в режиме эксперимента налоговики следят за товарами более 20 видов (приложение к постановлению Правительства от 25.06.2019 № 807).

Инспекторы к 2024 году планируют получать у вашего оператора все необходимые данные о продажах. Это позволит не тревожить налогоплательщика. Компания даже не узнает, что инспекторы получили ее счета-фактуры. Из-за новой системы договор с оператором понадобится и компаниям на спецрежиме. От них налоговики потребуют электронный отчет о продажах.

Важно: редакция газеты "Учет. Налоги. Право" обобщила судебную практику, когда работодатели требуют, чтобы главбух возместил им ущерб из своего кармана. Как доказать, что вы ничего не должны? Победные аргументы коллег мы собрали в обзоре.

Когда главбух не обязан возмещать ущерб

21 января

С 1 января 2020 года появится единый реестр бухотчетности

Бухгалтерский баланс: новая форма скачать бесплатно

Изменились формы бухгалтерской отчетности: на что обратить внимание

В новом ресурсе будут данные не всех компаний, к примеру, в него не включается последняя отчетность при ликвидации или реорганизации. Остальные сведения станут доступными бесплатно, но только по запросу и с мая 2020 года.

Если вам потребуется массив информации по контрагентам, приобретите абонентское обслуживание на год за 200 тыс. руб. (постановление Правительства от 25.06.2019 № 811). Для этого направьте запрос на сайте nalog.ru в разделе интернет-сервиса ГИР БО или обратитесь лично в инспекцию, МФЦ.

Стало ясно, как налоговики будут проверять баланс компаний. Бухгалтерскую отчетность за этот год надо будет отправить в ФНС (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ). Служба уже утвердила контрольные соотношения для отчетов (письмо от 31.07.2019 № БА-4-1/15052@). Все подробности в статье "Инспекторы по‑новому сверят вашу бухгалтерскую отчетность с налоговой

".

21 января

Минимальный размер зарплаты закрепят в Конституции

МРОТ с 01.01.2020 в России (таблица по 85 регионам)Скачать бесплатно

Минтруд разрешил выдавать зарплату досрочно. Но есть условия

Сейчас МРОТ устанавливают на федеральном уровне. На текущий год он не может быть ниже величины прожиточного минимума за II квартал предыдущего года. Это следует из Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ. Президент в ходе послания Федеральному собранию предложил закрепить норму о минимальной зарплате в Конституции.

«Считаю необходимым прямо закрепить в Конституции норму о том, что минимальный размер оплаты труда в России не может быть ниже размера прожиточного минимума трудоспособного населения, у нас это в законе есть, надо закрепить это в Конституции»

Напомним, МРОТ с 1 января 2020 года должен быть не ниже величины прожиточного минимума за II квартал 2019 года – 12 130 руб. Платить зарплату в таком размере следует всем сотрудникам, который полностью отработал положенную норму рабочего времени в двух случаях:

  • в субъекте РФ не установлено региональное соглашение о минимальной зарплате;
  • работодатель отказался от участия в этом соглашении. Направить мотивированный письменный отказ от присоединения к региональному соглашению о минимальной зарплате можно не позднее 30 дней с момента его опубликования.

Если платить зарплату ниже минимума, ревизоры оштрафуют. Штраф для компании - от 30 000 до 50 000 руб., ИП - от 1000 до 5000 руб., должностного лица компании - от 10 000 до 20 000 руб.

Непросто разобраться, как начислять выплаты, если один и тот же вопрос ведомства разъяснили по-разному. "Учет. Налоги. Право" выбрала ситуации в расчетах с работниками, когда контролеры и чиновники не могут договориться, и подсказала безопасный вариант. Подробности читайте в статье "Зарплатные вопросы, в которых контролеры запутали коллег".

21 января

Учитывайте основные средства по новым бухгалтерским правилам

Классификация основных средств по амортизационным группамСкачать бесплатно

Как применять новые правила амортизации к старому имуществу

Переклассифицировать основное средство в долгосрочный актив нужно, когда его вывели из эксплуатации. С этого момента не потребуется платить налог на имущество, если его считали от остаточной стоимости недвижимости (п. 1 ст. 374 НК). Но будьте готовы подтвердить налоговикам, что у вас не было намерения возобновлять использование объекта. Для этого подойдет контракт на продажу актива, или документ о подготовке его к реализации, или приказ руководителя с решением о продаже. Как записать правила для учета долгосрочных активов к продаже, смотрите на образце.

Необходимо определить в учетной политике, как именно компания будет отражать долгосрочные активы. В ПБУ есть только требование о том, что учитывать их надо обособленно в составе оборотных средств (п. 10.1 ПБУ 16/02). Значит, потребуется отдельный субсчет, а вот к какому именно счету — решит главбух и запишет это в учетной политике. Например, компания может перевести имущество, которое решили продать, в состав товаров.

Долгосрочный актив к продаже принимают к учету по остаточной стоимости основного средства на момент переклассификации (п. 10.2 ПБУ 16/02). После его стоимость оценивают тем же способом, который принят в компании для оценки запасов.

В отчетности сведения о долгосрочных активах представляют с учетом существенности. Значит, отражать их в балансе по отдельной строке потребуется, если стоимость объектов превысит показатель существенности, установленный организацией. А вот в пояснениях к отчетности данные об активах к продаже надо раскрыть в любом случае (п. 23 ПБУ 16/02).

20 января

Изменения по налогу на имущество в 2020 году

Главные изменения в налоговом законодательстве в 2020 году Скачать таблицу изменений в трудовом законодательстве в 2020 году

Как применять новые правила амортизации к старому имуществу

С 1 января 2020 года станет больше объектов, за которые надо платить налог на имущество из кадастровой стоимости

Компания будет платить налог из кадастровой стоимости, если владеет такими же объектами недвижимости, за которые платят налог «физики». А для них перечень облагаемого имущества открытый. Станет не важно, подходит ли объект компании под определение основного средства. Ведь это обязательно только в том случае, если за имущество надо платить налог из среднегодовой стоимости.

С 1 января 2020 года снижают предельную ставку по налогу на имущество

Регионы не вправе установить по налогу на имущество ставку больше, чем определено в НК. Пока лимит равен 2,2 процента, в следующем году составит 2 процента. А вот в Севастополе и Крыму ставки смогут повысить. В НК больше не будет ограничений на смену налоговых ставок в этих регионах в течение пяти лет после того, как их начали применять.

С 1 января 2021 года компании обязаны сообщать в инспекцию о своем имуществе

Компании обязаны помочь инспекторам собирать больше налогов. С 2021 года необходимо сообщать контролерам о своем имуществе. Надо рассказать, что владеете транспортом или землей, если инспекторы не пришлют уведомление о сумме налога с ваших объектов. Срок – до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом. К сообщению приложите документы на регистрацию транспортного средства или земли. Налоговикам понадобится помощь – ведь компании не будут сдавать декларации по земельному и транспортному налогам.

20 января

Власти пересмотрели коэффициенты-дефляторы на 2020 год

Скачать таблицу с главными поправками на 2020 год

Напомним, коэффициенты-дефляторы на 2020 год были утверждены еще октябре прошлого года приказом министерства от 21.10.2019 № 684.

еще до подписания приказа Комитет Думы по бюджету и налогам рекомендовал Минэкономразвития пересмотреть расчет коэффициента-дефлятора для ЕНВД и снизить его. И ведомство прислушалось к этим рекомендациям, и решило незначительно снизить коэффициент. Причем понижение затронет не только коэффициент по ЕНВД, но и по другим налогам.

Как поменялись значения коэффициентов-дефляторов по сравнению с ранее утвержденными, смотрите в таблице.

Важно:в 2020 году для работы на ЕНВД компании и бизнесмены должны соблюдать новые ограничения.

Налог Коэффициент по Приказу № 684 Новый коэффициент
НДФЛ 1,813 1,810
ЕНВД 2,009 2,005
ПСН 1,592 1,589
Торговый сбор 1,382 1,379

20 января

У ФНС новый руководитель. Как изменятся налоги?

150+ консультаций для бухгалтера, которые пригодятся в работеСкачать бесплатно

Как инспекторы ищут нарушения на проверках

Госдума поддержала кандидатуру премьер-министра 16 января, назначение утвердил Президент (Указ от 16.01.2020 № 17). Главой ФНС стал Даниил Егоров (распоряжение Правительства от 17.01.2020 № 21-р).

Новым руководителям предстоит выполнять задачи, которые Президент озвучил в Послании к Федеральному Собранию. В течение шести лет в стране должны сохранять налоговые условия для компаний, для крупных проектов они должны быть неизменны 20 лет. Инициативам малого и среднего бизнеса дадут поддержку, а регионам — федеральное финансирование, чтобы предоставлять компаниям инвестиционный налоговый вычет. Субъектам могут компенсировать две трети доходов, которые они потеряют из-за льгот.

20 января

Бухгалтерскую отчетность сдавайте электронно

Бухгалтерский баланс: новая форма скачать бесплатно

Изменились формы бухгалтерской отчетности: на что обратить внимание

Используйте для составления отчетности новые формы и формат. Их обновили из-за требований к аудиту, справочников ОКВЭД и поправок в ПБУ 18/02. Поэтому берите форму из приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н, а формат — из приказа ФНС от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@.

Сдайте бухгалтерскую отчетность в инспекцию не позднее 3 месяцев после того, как завершился отчетный период (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402‑ФЗ в ред. от 01.01.2020). То есть за 2019 год — не позднее 31 марта. После ожидайте квитанцию о приеме. Ее высылают в течение одного рабочего дня (п. 10 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-1/569@). Затем контролеры вносят данные в информационный ресурс отчетности. Если отчитаетесь позже срока, оштрафуют компанию до 5 тыс. руб. (ст. 19.7 КоАП).

ФНС предупреждает: в отчетности надо отражать корректное значение ОКВЭД. Берите тот код вида деятельности, которым компания занималась в году, за который теперь отчитывается. Сверьте отчет с контрольными точками налоговиков (письмо ФНС от 31.07.2019 № БА-4-1/15052@). Что с чем будут сверять, читайте в статье электронной газеты.

18 января

Увольнение сотрудников по новым правилам. Образцы документов в программе «БухСофт»

Документы для выдачи сотрудникам при увольнении делятся на обязательные и по запросу сотрудников (табл. 1) 

Обязательные документы  По запросу сотрудника 
Бумажная трудовая или форма СТД-Р  Справка 2-НДФЛ 
Документы о стаже:  Справка о среднем заработке 
Выписка из раздела 3 РСВ Выписка из СЗВ-СТАЖ Выписка из СЗВ-М Справка о заработке за 2 года Документы, связанные с работой – о приеме, увольнении, премировании 

 

Обязательные документы. Что меняется.

Бумажная трудовая или форма СТД-Р. Если сотрудник уже определился, что хочет вести трудовую деятельность в электронной трудовой и вы уже выдали ему бумажную трудовую, при увольнении выдайте ему справку СТД-Р. Если сотрудник еще не определился – выдайте на руки трудовую книжку и в дополнение к ней форму СТД-Р. Главное – не ошибитесь в формулировке при увольнении. Например, в программе «БухСофт» автоматически показывается правильная формулировка для трудовой.

Выдача справки о сумме заработка за два календарных года, предшествующих увольнению.

Сроки выдачи справки о сумме заработка такие же как сроки выдачи трудовой книжки, справка выдается в день увольнения. При невозможности выдать справку в день увольнения работодатель обязан, как и в случае с трудовой книжкой, направить по почте уведомление о необходимости явиться за справкой или дать согласие на отправку справки почтой.

Документы о стаже работника. 

Подготовьте сотруднику выписки из форм СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и из Раздела 3 РСВ. Для формы СЗВ-М отчетный период будет совпадать с месяцем увольнения, для Раздела 3 РСВ это будет квартал, в котором уволен сотрудник, а для формы СЗВ-СТАЖ отчетным периодом будет текущий год. В учетной программе БухСофт, после оформления увольнения, автоматически формируется комплект справок. (рис. 2)

Сформировать комплект справок

Выдача документов по запросу сотрудников. 

По письменному заявлению работника работодатель должен выдать запрашиваемые документы в течение трех рабочих дней. Это могут быть копии приказов о приеме, переводах, увольнении, справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и предоставлены работнику безвозмездно.

Выдача справки в службу занятости.

Справка в службу занятости для получения пособия по безработице выдается не позднее трех рабочих дней со дня получения заявления от работника. Унифицированной формы нет, но есть рекомендованная форма справки о среднем заработке. Вы можете подготовить форму справки самостоятельно или скачать образец в программе БухСофт. Если справку не выдать вовремя или оформить некорректно, то при обращении работника в суд с большой долей вероятности придется возмещать бывшему работнику недополученное пособие, а также суммы судебных издержек и морального вреда. Cкачать справку в службу занятости Также в день увольнения выдается Справка о доходах и суммах налога физического лица (обновленная форма 2-НДФЛ для выдачи на руки). Эту справку выдают по письменному заявлению работника. Программа БухСофт автоматически сформирует 2-НДФЛ при увольнении сотрудника. на правах рекламы

17 января

Власти меняют правила неналоговых проверок

150+ консультаций для бухгалтера, которые пригодятся в работеСкачать бесплатно

Как инспекторы ищут нарушения на проверках

Правительство продолжает реформу контрольно-надзорной деятельности. Чиновники хотят убрать часть проверок, а требования по другим сделать более актуальными. Например, по ревизиям МЧС, Роспотребнадзора, ГИТ и др. По ним создадут единый реестр, который будет вести Генпрокуратура. Реформа не коснется налоговых, полицейских и банковских проверок.

Чиновники придумали новые виды контроля. Кроме выездных проверок будет еще семь вариантов. Например, появится рейд, документарная проверка, инспекционный визит, мониторинговая закупка и др. На них у контролеров будут разные полномочия. Например, в рейде инспекторы вправе будут проводить экспертизу, а по инспекционному визиту нет. Перечень допустимых действий прописан к каждому виду контроля.

Будет больше причин не пускать контролеров на свою территорию. Реформа предполагает, что все сведения о действиях инспекторов должны отражаться в режиме реального времени в информационных системах, например в едином реестре проверок. Если данных нет, контролера можно не пускать на объект, а все мероприятие потеряет юридическую значимость.

Редакция газеты "Учет. Налоги. Право" обобщила судебную практику, когда работодатели требуют, чтобы главбух возместил им ущерб из своего кармана. Как доказать, что вы ничего не должны? Победные аргументы коллег мы собрали в обзоре.

Когда главбух не обязан возмещать ущерб

Стало известно, как можно будет избежать встреч с контролерами. Для этого придумали процедуру самообследования. Компания будет заполнять анкету и загружать подтверждающие документы на сайт ведомства. Если все пройдет успешно, организация получит специальный документ. Он будет действовать три года и позволит избежать плановых проверок. Но документ могут аннулировать, если найдут нарушения на внеплановой ревизии.

Новые правила облегчат жизнь компаниям, которых контролеры отнесут к низкой категории риска. Минимизировать встречи с теми, кто ведет бизнес добросовестно, — одна из задач реформы. Для этого организации и предпринимателей поделят на шесть категорий риска. У каждого надзорного органа будет своя шкала «порядочности». Если компанию отнесут к самой низкой группе риска, она вообще избежит плановых проверок.

Уменьшить негативные последствия визита контролеров поможет еще одно новшество — предостережение. Если ведомство заподозрит, что компания может совершить негрубое нарушение, ее предупредят об этом.

Законопроект о реформе только внесли в Госдуму, но чиновники планируют ввести новые правила с 2021 года. Как только депутаты окончательно примут документ, редакция "Учет. Налоги. Право" его прокомментирует.

17 января

Минфин разрешил сэкономить на упрощенке

150+ консультаций для бухгалтера, которые пригодятся в работеСкачать бесплатно

Изменения в специальных налоговых режимах в 2020 году

В 2020 году многие компании и предприниматели потеряют право на вмененку. Под спецрежим не будет подпадать продажа товаров с обязательной маркировкой (абз. 12 ст. 346.27 НК). А часть муниципалитетов ограничила или вовсе отменила ЕНВД с 2020 года.

Компаниям выгоднее перейти на упрощенку. Но при объекте «доходы минус расходы» возникает вопрос учета затрат в переходный период. Ситуацию разобрали в Минфине.

Финансисты считают, что старые расходы компании вправе учесть, но есть условия. Уменьшить налоговую базу можно, если в период вмененки вы получили и оприходовали товары, но оплатили и продали их после смены спецрежима. Траты учитывайте по мере реализации (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК).

Признать расходы не получится, если на ЕНВД вы оприходовали и полностью оплатили товары. Не важно, успели вы их продать или нет (ст. 346.25 НК).

Пока Минфин выпустил разъяснения письмом. Редакция "Учет. Налоги. Право" узнала, что уточняющие поправки в НК планируют внести и в Госдуму.

К сведению: в 2020 году планируется ввести переходный режим по упрощенке на случай, если компании будут превышать установленные лимиты по доходам и средней численности. Как работать на спецрежиме с учетом новых правил, рассказал Александр Косолапов, начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина. Читать подробности про новые правила по УСН

17 января

Станет проще возвращать переплату взносов

Общие и пониженные ставки страховых взносовСкачать таблицу тарифов

С каких выплат начислить взносы, а с каких нет: подборка ситуаций

Поправки в статьи 78 и 79 НК предполагают возврат взысканных или уплаченных платежей, так как сейчас налоговики не возвращают излишки на пенсионное страхование. И оправдываются тем, что, по сообщению ПФР, сведения об этих суммах уже разнесены по индивидуальным счетам. Их вернуть нельзя.

Финансисты предлагают обновить нормы так, чтобы налоговики следовали разъяснениям Конституционного суда (постановление от 31.10.2019 № 32-П). Излишки взносов можно вернуть полностью: солидарную и индивидуальную части тарифа, если работник еще не вышел на пенсию. Если же застрахованный стал пенсионером, можно вернуть солидарную часть. Это не нарушает его право на пенсионное обеспечение. Такой подход сможете применять к взносам, перечисленным как до 2017 года, так и после.

Стало ясно, как увеличатся фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование для предпринимателей. Минфин определил значения с 2021 по 2024 год включительно. Все подробности читайте в статье "Минфин показал, как вырастут взносы за пять лет".

17 января

Разрешат продлевать срочные трудовые договоры

Скачать таблицу изменений в трудовом законодательстве в 2020 году

Когда ждать трудовую инспекцию: список оснований для ревизии

Норма распространится не на все случаи, а лишь когда выполняются условия: продлеваете договор впервые, не меняете основания, его общий срок не свыше пяти лет и прежний контракт еще не истек. Также потребуется заявление от работника с просьбой продлить договор или же сами направьте уведомление в произвольной форме.

Пока поправки не приняли, срочные контракты не продлевайте. Так можно поступать только в отношении беременных или сотрудниц в отпуске по беременности и родам, а также с научно-педагогическими специалистами, которые работают по конкурсу (ст. 261, 332, 336.1 ТК).

Напоминаем, что в 2019 году стало ясно, как платить работникам и предоставлять им дни отдыха. Больше работников в любое удобное для них время могут взять отпуск, дни диспансеризации. Необходимо полностью выдавать зарплату за первую часть месяца. Перепишите условия в договорах, чтобы работать без штрафов от трудинспекторов. Узнайте, что поменять в трудовых договорах

16 января

В России отменят систему ЕНВД

"Мы не рассматриваем возможность продления, потому что ЕНВД оказался не самым эффективным с точки зрения работы режимом. Через ЕНВД, мы видим, происходит существенное уклонение от уплаты налогов", - заявил министр финансов.

Как доказать, что законно применяете ЕНВД

В ближайшее время Минфин и ФНС начнут разъяснительную работу с плательщиками ЕНВД по переходу на другие налоговые режимы. Будут подготовлены необходимые разъяснения для бизнеса, который сейчас работает в этом режиме.

Напомним, ЕНВД разрешено применять в России до 1 января 2021 года (Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ). 

Вмененщики обязаны платить единый налог по итогам каждых трех месяцев. Не пропустите срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2019 года.

16 января

Станет проще предоставлять отпуск «с завтрашнего» дня

Скачать образец графика отпусков

Компанию могут оштрафовать за отпуск сотрудника: узнать когда

Сейчас работодатели опасаются штрафа за нарушение сроков выплаты отпускных. Ведь если сотруднику нужно незамедлительно уехать, заранее выдать отпускные не получится (ст. 136 ТК, ч. 6 ст. 5.27 КоАП). Впредь таких сложностей не будет.

Поправки в ТК разрешат оплачивать отпуск не позднее трех рабочих дней, как сотрудник подал заявление. Стороны смогут сами договориться о сроках выплаты отпускных, а кодекс лишь называет максимальный предел – три рабочих дня.

Пока просите работников, которые вправе уйти в отпуск по заявлению, сдвинуть его начало так, чтобы вы смогли вовремя выдать им отпускные (ст. 136 ТК, письмо Минтруда от 05.09.2018 № 14-1/ООГ-7157).

Важно: в течение года сотрудник должен отдохнуть в отпуске минимум 14 дней. Остальные дни отпуска он может отгулять частями или позднее. Но даже если предоставили сотруднику две недели отдыха, это не гарантирует, что претензий трудинспекторов не будет. Минтруд озвучил новые требования. Все подробности в статье "Минтруд: две недели отпуска могут не спасти от штрафа".

16 января

Подписка на 9 месяцев по цене полугодия

Редакция «Учет. Налоги. Право» каждый день отслеживает и анализирует законодательные поправки, добывает закрытую информацию ФНС, запрашивает комментарии чиновников. И все для того, чтобы дать Вам четкое решение: как поступить в той или иной ситуации. Не сомневайтесь – присоединяйтесь к нашим подписчикам.

Скачать счет на подписку

Каждую неделю для Вас готовы:

  • 50 статей об изменениях в работе. Все с примерами, схемами, подсказками. Никакой «воды»: все коротко, ясно, по делу.
  • Банк актуальных форм и образцов. В нем Вы найдете не только отчетность, но и любые справки, приказы, пояснения.
  • Правовая база, которая ежедневно пополняется новыми законами и письмами
  • Региональные приложения к газете: новости регионов, законы, комментарии местных чиновников по Москве и области, Северо-Западному округу, Уралу и Сибири.
  • 14 электронных сервисов. Среди них Составитель учетной политики, Гид по отчетности 6-НДФЛ, Калькуляторы по безопасным вычетам НДС и расчету налоговой нагрузки, Путеводители по пособиям, онлайн-кассам, Справочник по упрощенке.
  • Книги, которых нет в свободном доступе – их пишут лучшие эксперты специально для наших читателей.
  • Сейчас для Вас есть отличное предложение: мы дарим Вам 3 месяца доступа к газете!

Подписаться и получить 3 месяца в подарок

16 января

В России введут пособия на детей до 7 лет

Образец заявления на отпуск по уходу за ребенком до 3 лет с компенсационными выплатамиСкачать бесплатно

Перечислять пособия сотрудникам надо по новым правилам: что бухгалтеру изменить в работе

Кто получит новое пособие

С 1 января 2020 года ежемесячные выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет включительно смогут получить семьи, чьи доходы не превышают одного прожиточного минимума на человека. По мнению Владимира Путина, сейчас семьи при достижении ребенком возраста 3 лет попадают в сложную финансовую ситуацию, поскольку выплата пособий прекращается. Поэтому им необходима материальная поддержка.

Чтобы получить выплату, достаточно будет подать заявление, процедура будет максимально простой, в том числе через Интернет, рассказал президент.

В ФСС рассказали, когда фонд возместит пособия

В каком размере будут платить пособие

Размер ежемесячной выплаты в этом году составит 5500 рублей. Это минимальная сумма, которую с 2021 года могут увеличить до 11 000 рублей, то есть до уровня прожиточного минимума.

Напомним, что с 2020 года стали выше минимальные и максимальные пособия, больше регионов обязаны платить пособия напрямую «физикам» и т. д. Подробнее обо всех поправках читайте в статье "Что изменится в пособиях с 2020 года".

16 января

С 1 января 2020 года сняли мораторий на индексацию лимитов по упрощенке


150+ консультаций для бухгалтера, которые пригодятся в работеСкачать бесплатно

Как с 2020 года поменяются правила для упрощенки: разъяснения представителя Минфина

Планировать упрощенку с 1 января 2021 года вправе те, чья выручка за 9 месяцев 2020 года не превысит 112,5 млн руб. Лимит остаточной стоимости основных средств по данным бухучета — 150 млн руб.

Чиновники хотят ввести новые ставки налога и повысить предельные значения для работы на упрощенке (проект уже внесли в Госдуму). По проекту действующий лимит по доходам можно нарушить на 50 млн руб., по средней численности работников — на 30 человек. Если доходы будут в пределах 150–200 млн руб., а численность — 100–130 человек, можно будет остаться на спецрежиме, но налог надо считать по повышенным ставкам — 8 или 20 процентов соответственно.

15 января

Поменялись сроки обмена документами с ФСС

150+ консультаций для бухгалтера, которые пригодятся в работеСкачать бесплатно

Как инспекторы ищут нарушения на проверках

Власти уточнили для ФСС и работодателей сроки предоставления уведомлений, справок, пояснений и иных документов. По новым правилам пять рабочих дней отведено компаниям и ИП на предоставление по запросу ФСС пояснений по материалам камеральной проверки и внесение исправлений в форму 4-ФСС. На предоставления документов, затребованных в ходе выездной проверки, теперь есть 10 рабочих дней со дня вручения требования.

Уведомление о невозможности представить в надлежащий срок истребуемые при проверке документы необходимо подать в течение одного рабочего дня, следующего за днем вручения требования. Для письменных возражений по акту проверки по уточненным нормам отводится 15 рабочих дней с даты получения акта.

ФСС должен предоставлять справку о состоянии расчетов по взносам, пеням, штрафам в течение 5 рабочих дней со дня поступления соответствующего запроса. Также 5 рабочих дней отведено ФСС на направление плательщику уведомления о принятом решении об уточнении платежа по взносам на «травматизм».

К сведению: инспекторы теперь отслеживают движение денег по счетам и присылают компаниям запросы. Зачастую из требований непонятно, что отвечать. Как вести себя с контролерами, пояснил Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса. Узнать подробности

15 января

Получите диплом международного образца в школе финансового директора

Финансовое образование MBA входит в тройку самых востребованных направлений, выбираемых топ-менеджерами. Финансовым руководителям MBA поможет стать высокоуровневым управленцем, мастером своей специальности.

Получить образование MBA для финансиста будет полезно тем, что даст ему возможность стать источником новых стратегических решений, которые помогут увеличить стоимость компании. Специалист с широким профессиональным кругозором всегда более востребован на рынке труда, чем узкий специалист не выходящий за границы своей должности.

В Высшей школе финансового директора стартует полугодовая программа «MBA-Intensive: Стратегическое управление и финансы». Обучение проходит онлайн. Вы выбираете удобное время и место. Учитесь без отрыва от работы.

Получить МВА

Вы научитесь эффективным приемам управления сотрудниками, разовьете лидерские и управленческие навыки, познакомитесь с принципами управления продажами и маркетингом, узнаете, как управлять портфелями проектов. Большое внимание уделено управлению финансами компании. В каждом учебном модуле присутствуют интересные тестовые задания, в финале обучения – Диплом о профессиональной переподготовке. 

15 января

Изменения для ИП по НДФЛ и взносам с 2020 года


Главные поправки для компаний и ИП на 2020 годСкачать бесплатно

Обязательно ли предпринимателю открывать расчетный счет: разъяснения налоговиков

С 1 января 2020 года предприниматели на общей системе будут платить авансы по новым правилам

С 2020 года предприниматели на общей системе будут сами считать авансы по НДФЛ по доходам за I квартал, полугодие, 9 месяцев. При расчете платежа можно учесть профессиональные и стандартные вычеты, а также суммы налога, который удержали агенты, и авансы по НДФЛ за периоды с начала года. Перечислять деньги надо не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. До поправок НДФЛ рассчитывали налоговики на основании 3-НДФЛ или 4-НДФЛ.

С 1 января 2020 года предприниматели на общей системе будут сдавать меньше отчетов

Предприниматели не будут сдавать отчет по форме 4-НДФЛ. Бизнесмены сдавали его в трех случаях: если они недавно зарегистрировались, потеряли право на спецрежим или доход изменился более чем на 50 процентов по сравнению с суммой, на основании которой налоговая рассчитала авансы.

Все изменения по НДФЛ с 2020 года

Индивидуальные предприниматели будут платить больше фиксированных взносов в 2020 году

Если предприниматель отработал весь 2020 год, ему потребуется заплатить 40 874 руб. Из них 32 448 руб. — пенсионные взносы, а 8426 руб. — медицинские. Сумма этих взносов не зависит от того, ведет ли бизнесмен деятельность и получает ли доход. В 2019 году фиксированный платеж по взносам бизнесменов составлял 36 238 руб.

С 2018 года размер фиксированных взносов устанавливают в твердой сумме. Сейчас в статье 430 НК прописали взносы на 2018–2020 годы. Но Минфин уже разработал и опубликовал проект с новыми размерами взносов на последующие годы — с 2021-го по 2024-й (regulation.gov.ru, проект № 97048).

Все изменения по страховым взносам с 2020 года

С 1 января 2020 года предпринимателям станет сложнее избежать уплаты фиксированных страховых взносов

Индивидуальные предприниматели вправе не платить фиксированные страховые взносы, когда служат в армии, ухаживают за ребенком до полутора лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым человеком старше 80 лет и т. д. (п. 7 ст. 430 НК). Дополнительных требований в Налоговом кодексе не было. С 2020 года добавили еще одно условие: в период освобождения предприниматель не должен вести бизнес. На практике в эти периоды бизнесмены и так не вели деятельность.

Индивидуальные предприниматели вправе заплатить меньше взносов

Бизнесмены должны платить взносы за себя пропорционально месяцам работы и исходя из количества дней в неполном месяце. Так, если индивидуальный предприниматель встал на учет или снялся с него в середине года, то чиновники советуют считать страховые взносы пропорционально количеству полных календарных месяцев и календарных дней в неполном месяце (письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26086).

Таким же правилом теперь надо пользоваться, чтобы считать фиксированные взносы бизнесмена, который вернулся из армии, перестал ухаживать за ребенком младше полутора лет и т. д.

15 января

Проверьте, каких плановых проверок ждать в 2020 году

150+ консультаций для бухгалтера, которые пригодятся в работеСкачать бесплатно

Как инспекторы ищут нарушения на проверках

Сводный план позволит заранее узнать, каких «незваных гостей» компании ждать в текущем году. Список ревизий сводного плана смотрите в статье "Сводный план проверок организаций и ИП на 2020 год: сайт прокуратуры".

Для этого зайдите на сайт Генпрокуратуры РФ genproc.gov.ru. На главной странице выберите «Единый реестр проверок/Сводный план проверок».

Вбейте ОГРН, ИНН или наименование фирмы. Если компанию по ошибке включили в план, составьте заявление с просьбой исключить фирму из плана ревизий. Форму заявления возьмите из постановления Правительства от 26.11.2015 № 1268. Заявление подайте не в прокуратуру, а в то ведомство, которое назначило ревизию. Например, в трудинспекцию.

Если компанию включили в план проверок, сервис выдаст данные о ведомстве, месяце планируемой проверки, ее срок и цель. Эти сведения позволят подготовиться к приходу ревизоров и организовать работу с учетом графика проверок.

Редакция газеты "Учет. Налоги. Право" обобщила судебную практику, когда работодатели требуют, чтобы главбух возместил им ущерб из своего кармана. Как доказать, что вы ничего не должны? Победные аргументы коллег мы собрали в обзоре "Когда главбух не обязан возмещать ущерб работодателю".

15 января

Уточнили правила для восстановления НДС

Пояснения в ИФНС, если у компании большой вычет по НДС скачать бесплатно

Как проходят новые проверки по НДС и чего ждать от инспекторов на будущих камералках: расследование УНП

Период, в котором нужно восстановить налог, зависит от форм реорганизации и налогового режима. Например, если вновь созданная компания сразу после реорганизации переходит на упрощенку или вмененку, налог нужно восстановить в первом квартале, начиная с которого она применяет спецрежим.

Если компания на общей системе присоединяется к организации на спецрежиме, налог восстанавливайте в периоде, который следует за кварталом, когда исключили из ЕГРЮЛ запись о присоединенной компании. Налог потребуется восстановить на основании счетов-фактур и их копий, которые были приложены к передаточному акту или разделительному балансу. Если документов нет, нужно составить бухгалтерскую справку-расчет.

К сведению: компания потеряет вычеты НДС, если не успеет их вовремя заявить в декларации. Откладывать входной НДС на будущее можно далеко не по всем операциям. Смотрите, как переносить вычеты и свести к минимуму споры с инспекторами.

14 января

Штраф за досрочный НДФЛ можно отменить в суде

Главные поправки для компаний и ИП на 2020 годСкачать бесплатно

Компании освободили от штрафа за опоздание с НДФЛ, но есть условия

Из-за чего спорили

Бизнесмен вовремя отчитался по форме 6-НДФЛ. Ее инспекторы проверили и тут же нашли нестыковки между датами удержания и перечисления налога. Как оказалось, предприниматель досрочно вносил платежи с выплаты за сентябрь — ноябрь 2017 года. Выходит, проводил перечисления за свой счет, тогда как это запрещает пункт 9 статьи 226 НК. Его оштрафовали на 5,1 тыс. руб.

Платить штраф предприниматель отказался и обратился в суд. Он пояснил, что не платил налог из своих средств. Дело в том, что он удерживал налог из аванса, поэтому перечисления досрочные. Это не повод для штрафа, ведь деньги поступили в бюджет своевременно.

НДФЛ 2020: как платить и отчитываться

Что решили судьи

Судьи поддержали бизнесмена. Разъяснили: под уплатой налога за счет агента признают платежи не «за налогоплательщика», а «вместо». То есть когда при выплате исчисляют и перечисляют налог в бюджет, но фактически не удерживают. В данном случае бизнесмен выполнил обязанность агента, но удерживал налог с авансовых выплат. Такие суммы признаются переплатой. Тогда как запрет на уплату НДФЛ за счет агента по пункту 9 статьи 226 НК не касается зачета излишек в счет будущих платежей. Нельзя штрафовать по статье 123 НК. Судьи отменили штраф.