ещё
свернуть
Все статьи номера
1-2 , 27 декабря – 16 января 2017

В этом номере 18 федеральных и 6 региональных документов

Федеральные документы

Налоговики оштрафуют компанию, если она не выдала покупателю бумажный или электронный чек. В письме ФНС уточнила, что при покупке товаров (работ, услуг) покупатели сами выбирают, какой чек им нужен: бумажный, электронный или тот и другой. Если продавец не исполнил просьбу клиента, налоговики оштрафуют на 10 тыс. рублей.

Письмо ФНС России от 25.10.16 № ЕД-4-20/18827
«О рассмотрении обращения»

Если вернули работнику излишне удержанный НДФЛ за 2015 год, отразите операцию по строке 090 расчета 6-НДФЛ. При этом в разделе 2 эту сумму не показывайте.

Письмо ФНС России от 14.11.16 № БС-4-11/21536@
<Об отражении в 6-НДФЛ суммы возвращенного налога на доходы физических лиц>

С 1 июля 2017 года МРОТ увеличится с 7500 до 7800 рублей. Значит, у главбуха есть полгода, чтобы успеть пересмотреть зарплаты, если за месяц компания платит работникам меньше минималки. Кроме того, по новому лимиту надо считать отпускные и пособия (декретные и больничные).

Федеральный закон от 19.12.16 № 460-ФЗ
«О внесении изменения в статью 1 Федерального закона „О минимальном размере оплаты труда“»

В 2017–2019 годах тарифы взносов на травматизм не изменятся и составят от 0,2 до 8,5 процента. Чтобы работодатели активнее принимали на работу инвалидов, сохранена льгота по уплате взносов. То есть компания вправе платить взносы в размере 60 процентов от установленных тарифов к суммам выплат, которые выдали сотрудникам-инвалидам.

Федеральный закон от 19.12.16 № 419-ФЗ
«О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»

Компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» вправе списать расходы на покупку онлайн-ККТ и услуги операторов фискальных данных. Цена новой кассы в среднем 20 тыс. рублей, а модернизация старой машины стоит 10 тыс. рублей. Кроме того, компании платят операторам фискальных данных за обслуживание. Минфин уточнил, что такие расходы на упрощенке можно учесть в 2016 году.

Компания вправе списать расходы на обучение сотрудников, но только если она сама заключила договор с вузом. По мнению чиновников, договор должна заключить сама компания. Только тогда она выступает заказчиком услуг обучения. Стороны вправе подписать трехсторонний договор: вуз, организация, студент. Например, такие договоры заключают, если учебу будет проходить будущий сотрудник. По такому договору тоже можно списать расходы.

Удержите НДФЛ, если подарили работнику сертификат на сумму больше 4000 рублей. Со стоимости сертификата у сотрудника возникает натуральный доход (п. 1 ст. 211 НК РФ). Но кодекс с подарка предоставляет вычет 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому удерживайте налог только с суммы сертификата, которая превышает 4000 рублей.

Письмо Минфина России от 18.11.16 № 03-04-06/67922
<Об НДФЛ с подарочных сертификатов>

Сентябрьскую зарплату, которую выдали 30 сентября, отражайте в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за год. Не важно, когда компания заплатила налог — в последний день месяца или 3 октября.

В корректировочном счете-фактуре можно разом увеличить число одних товаров и уменьшить других. Раньше не было разъяснений, как вносить данные в документе, если продавец одновременно увеличивает цену одних товаров и уменьшает других. Поэтому Минфин разрешил отразить все в одном счете-фактуре либо составить два разных документа.

Письмо Минфина России от 17.11.16 № 03-07-09/67407
«О правомерности отражения в одном корректировочном счете-фактуре показателей по товарам, в отношении которых осуществляется уточнение в сторону увеличения одних поставленных (отгруженных) товаров, с одновременным уменьшением количества других поставленных (отгруженных) товаров»

Российские компании, которые приобретают электронные услуги у иностранных организаций, платят НДС как налоговые агенты. С каждой оплаты российский заказчик удерживает НДС по расчетной ставке 18/118.

Письмо ФНС России от 14.12.16 № СД-4-3/24043@
«О налоге на добавленную стоимость при реализации услуг в электронной форме»

Компания может не уточнять 6-НДФЛ за девять месяцев, если показала в нем зарплату, которую выдала 30 сентября. Тогда в расчете за год отразите выплаты с октября.

Уточните 6-НДФЛ за три первых отчетных периода 2016 года, если завысили НДФЛ в первом квартале. Чтобы сдать уточненку, на титульном листе расчета проставьте номер корректировки — 001, 002 и т. д.

ФНС и Роструд договорились, как будут обмениваться информацией. Например, компания не заплатила НДФЛ и взносы с зарплаты.

Соглашение Федеральной службы по труду и занятости и Федеральной налоговой службы от 25.11.16 № ММВ-23-2/24@
«Об информационном взаимодействии между Федеральной службой по труду и занятости и Федеральной налоговой службой в целях получения информации о хозяйствующих субъектах, не осуществивших налоговые отчисления за начисленную заработную плату и страховые взносы в установленные сроки»

Уже есть бланк, чтобы оповестить налоговиков, какие сведения компания разрешает разместить в интернете. Признать общедоступными можно как все сведения, так и отдельные их виды.

Приказ ФНС России от 15.11.16 № ММВ-7-17/615@
«Об утверждении формы, формата согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, порядка заполнения формы, а также порядка его представления в налоговые органы»
Зарегистрирован Минюстом России 19.12.16 № 44786

Сотрудники уже могут подать заявку, чтобы пройти экзамен по профстандартам. Бланк заявления и порядок ее подачи разработал Минтруд. В заявлении надо отразить Ф.И.О., дату рождения, паспорт и т. д.

Приказ Минтруда России от 02.12.16 № 706н
«Об утверждении образца заявления для проведения независимой оценки квалификации и Порядка подачи такого заявления»
Зарегистрирован Минюстом России 20.12.16 № 44812

Материнский капитал не изменится до 1 января 2020 года. С 2017 по 2019 год он составит 453 026 рублей.

Федеральный закон от 19.12.16 № 444-ФЗ
«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части изменения порядка индексации выплат, пособий и компенсаций, установленных законодательством Российской Федерации, и приостановлении действия части 2 статьи 6 Федерального закона „О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей“»

Работники смогут сдать экзамен на соответствие профстандарту в центре оценки квалификации. Для этого соискателю надо подать в ЦОК заявление (утв. приказом Минтруда от 02.12.16 № 706н).

Постановление Правительства РФ от 16.11.16 № 1204
«Об утверждении Правил проведения центром оценки квалификаций независимой оценки квалификации в форме профессионального экзамена»

Все старые ККТ надо снять с учета до 1 июля 2017 года. Поэтому заранее уточните, можно ли их модернизировать либо компании надо купить онлайн-кассу.

Документы. Москва и Подмосковье

Постановление правительства Москвы от 06.12.16 № 828-ПП
О признании утратившими силу отдельных положений приложения 1 к постановлению Правительства Москвы от 28 ноября 2014 г. № 700-ПП и приложения 1 к постановлению Правительства Москвы от 26 ноября 2015 г. № 786-ПП

Письмо УФНС России по Московской области от 09.12.16 № 21–36/94330@
О типичных ошибках при заполнении декларации по НДС

Соглашение о минимальной заработной плате в Московской области между Правительством Московской области, Союзом «Московское областное объединение организаций профсоюзов» и объединениями работодателей Московской области

Закон Московской области от 19.12.16 № 165/2016-ОЗ
О внесении изменений в Закон Московской области «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» и в Закон Московской области «О патентной системе налогообложения на территории Московской области»

Документы. Северо-Запад

Приказ Комитета по развитию малого, среднего бизнеса и потребительского рынка Ленинградской области от 16.12.16 № 47
Об утверждении типовой формы договора о предоставлении субъектам малого и среднего предпринимательства Ленинградской области — победителям конкурсов на лучшее ведение бизнеса грантов в форме субсидий из областного бюджета Ленинградской области в рамках подпрограммы «Развитие малого, среднего предпринимательства и потребительского рынка Ленинградской области» государственной программы Ленинградской области «Стимулирование экономической активности Ленинградской области»

Постановление правительства Санкт-Петербурга от 29.11.16 № 1090
О Порядке согласования мест посадки и высадки пассажиров на территории Санкт-Петербурга при осуществлении перевозок пассажиров и багажа по заказу между поселениями, расположенными в разных субъектах Российской Федерации